Prinsipper for konsernregnskapet
Stavanger kommune sitt konsernregnskap, er en konsolidering av alle selskaper som inngår i Stavanger kommune som rettssubjekt. Konsernregnskapets formål er å gi en oversikt over kommunekonsernets økonomiske resultat og den totale verdien av eiendeler, gjeld og egenkapital, det vil si et samlet økonomisk bilde av kommunens virksomhet og engasjementer.
Ved utarbeidelse av konsernregnskapet er det følgende prinsipper lagt til grunn:
- Føringer i investeringsregnskapet vil gjenspeile seg i balansen. Det er på denne bakgrunn at konsernregnskapet blir satt opp ved konsolidering av driftsregnskapet og balansen for de ulike selskap.
- Alle vesentlige konserninterne kostnader og inntekter elimineres med utgangspunkt i kostrarapporteringen for 2017.
- Alle balanseposter konsolideres ved å eliminere konserninterne fordringer og gjeldsposter.
- I Stavanger Utvikling KF ligger alle tomter og utviklingsområder klassifisert som varelager, dette omklassifiseres til anleggsmiddel i konsernregnskapet da det i konsernsammenheng er å regne som et anleggsmiddel etter kommunale prinsipper
- I konsernet føres det etter kommunale prinsipper. De to foretakene som fører etter regnskapsloven, er Stavanger Utvikling KF og Stavanger Parkering KF. Regnskapene for disse er i det vesentlige omklassifisert til kommunale prinsipper i konsernets balanse.
- Omklassifiseringen av regnskapene til foretakene som føres etter regnskapsloven, har hatt resultatpåvirkning i den grad kapitalslitet er kommet til uttrykk i driftsregnskapet gjennom avskrivninger fremfor avdrag.
| Økonomiske oversikter | Stavanger kommune | Stavanger byggdrift KF | Stavanger natur og idretts-service KF | Sølvberget KF | Stavanger boligbygg KF | Stavanger Parkerings-selskap KF | Stavanger utvikling KF | Sum elimineringer | Sum Konsern |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Økonomisk oversikt - drift | |||||||||
| Driftsinntekter | |||||||||
| Brukerbetalinger | 441 954 777 | 441 954 777 | |||||||
| Andre salgs- og leieinntekter | 624 517 770 | 9 519 068 | 9 592 179 | 3 026 679 | 225 264 337 | 104 987 081 | 31 348 803 | 0 | 1 008 255 917 |
| Overføringer med krav til motytelse (780) | 1 104 872 269 | 279 251 384 | 150 295 208 | 7 403 559 | 14 045 615 | 0 | 0 | - 427 090 178 | 1 128 777 857 |
| Rammetilskudd | 2 145 543 764 | 0 | 2 145 543 764 | ||||||
| Andre statlige overføringer | 448 556 337 | 0 | 448 556 337 | ||||||
| Andre overføringer (880) | 99 125 107 | 1 242 687 | 114 469 | 78 257 405 | 6 584 436 | - 143 813 943 | 41 510 161 | ||
| Skatt på inntekt og formue | 4 887 726 506 | 0 | 4 887 726 506 | ||||||
| Eiendomsskatt | 319 490 271 | 0 | 319 490 271 | ||||||
| Andre direkte og indirekte skatter | 0 | 0 | |||||||
| Sum driftsinntekter | 10 071 786 801 | 290 013 138 | 160 001 856 | 88 687 644 | 245 894 388 | 104 987 081 | 31 348 803 | 0 | 10 421 815 591 |
| 0 | 0 | ||||||||
| Driftsutgifter | 0 | 0 | |||||||
| Lønnsutgifter | 4 364 877 852 | 122 665 988 | 73 604 815 | 40 450 039 | 8 704 142 | 22 205 896 | 6 674 943 | 0 | 4 639 183 675 |
| Sosiale utgifter | 1 150 710 074 | 36 496 635 | 22 478 998 | 12 315 159 | 2 651 900 | 0 | 0 | 0 | 1 224 652 765 |
| Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon | 1 183 809 835 | 99 688 548 | 43 179 177 | 24 191 998 | 81 562 484 | 31 472 639 | 15 643 009 | 0 | 1 479 547 690 |
| Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon (380) | 2 006 405 170 | 3 153 991 | 3 942 522 | 7 681 981 | 79 905 890 | 0 | 0 | - 416 200 527 | 1 684 889 026 |
| Overføringer (480) | 912 267 622 | 13 633 880 | 10 056 520 | 3 988 137 | 34 100 924 | 30 000 000 | 3 000 000 | - 143 813 943 | 863 233 139 |
| Avskrivninger | 483 377 952 | 556 677 | 4 905 354 | 2 387 750 | 26 155 718 | 12 598 251 | 0 | 0 | 529 981 703 |
| Fordelte utgifter | - 116 726 516 | - 3 027 835 | 0 | - 119 754 351 | |||||
| Sum driftsutgifter | 9 984 721 989 | 276 195 718 | 158 167 386 | 91 015 064 | 230 053 223 | 96 276 786 | 25 317 952 | 0 | 10 301 733 648 |
| Brutto driftsresultat | 87 064 812 | 13 817 421 | 1 834 471 | - 2 327 420 | 15 841 165 | 8 710 295 | 6 030 851 | 0 | 120 081 943 |
| 0 | 0 | ||||||||
| Finansinntekter | 0 | 0 | |||||||
| Renteinntekter og utbytte | 394 109 949 | 892 656 | 214 337 | 205 100 | 2 362 538 | 1 833 385 | 4 365 | - 24 025 140 | 375 597 189 |
| Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) | 17 177 034 | 0 | 17 177 034 | ||||||
| Mottatte avdrag på utlån | 27 717 362 | - 25 833 334 | 1 884 028 | ||||||
| Sum eksterne finansinntekter | 439 004 344 | 892 656 | 214 337 | 205 100 | 2 362 538 | 1 833 385 | 4 365 | 0 | 394 658 251 |
| Finansutgifter | 0 | 0 | |||||||
| Renteutgifter og låneomkostninger | 226 259 524 | 16 172 | 260 382 | 521 954 | 21 680 880 | 4 394 497 | 7 089 165 | - 24 025 140 | 236 197 435 |
| Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) | 6 011 594 | 0 | 6 011 594 | ||||||
| Avdrag på lån | 332 367 588 | 1 902 500 | 3 386 667 | 23 683 335 | 10 820 204 | 2 500 000 | - 31 472 501 | 343 187 792 | |
| Utlån | 1 603 481 | 0 | 0 | 1 603 481 | |||||
| Sum eksterne finansutgifter | 566 242 187 | 16 172 | 2 162 882 | 3 908 621 | 45 364 215 | 15 214 701 | 9 589 165 | 0 | 587 000 302 |
| Resultat eksterne finanstransaksjoner | - 127 237 843 | 876 484 | - 1 948 545 | - 3 703 521 | - 43 001 677 | - 13 381 316 | - 9 584 800 | 0 | - 192 342 051 |
| 0 | 0 | ||||||||
| Motpost avskrivninger | 483 377 952 | 556 677 | 4 905 354 | 2 387 750 | 26 155 718 | 12 598 251 | 0 | 529 981 703 | |
| Netto driftsresultat | 443 204 922 | 15 250 581 | 4 791 279 | - 3 643 191 | - 1 004 794 | 7 927 230 | - 3 553 949 | 0 | 457 721 595 |
| 0 | 0 | ||||||||
| Interne finanstransaksjoner | 0 | 0 | |||||||
| Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk | 159 387 248 | 11 246 099 | 6 369 234 | 0 | 177 002 581 | ||||
| Bruk av disposisjonsfond | 78 580 000 | 1 053 949 | 0 | 79 633 949 | |||||
| Bruk av bundne fond | 80 074 612 | 3 456 125 | 1 644 960 | 0 | 85 175 697 | ||||
| Sum bruk av avsetninger | 318 041 860 | 11 246 099 | 6 369 234 | 3 456 125 | 1 644 960 | 0 | 1 053 949 | 0 | 341 812 227 |
| 0 | 0 | ||||||||
| Overført til investeringsregnskapet | 179 667 000 | 1 654 574 | 0 | 181 321 574 | |||||
| Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk | 0 | 0 | 0 | ||||||
| Avsatt til disposisjonsfond | 276 920 248 | 11 822 237 | 6 369 234 | 640 166 | 0 | 295 751 885 | |||
| Avsatt til bundne fond | 126 511 574 | 1 022 316 | 0 | 127 533 890 | |||||
| Sum avsetninger | 583 098 822 | 13 476 811 | 6 369 234 | 1 022 316 | 640 166 | 0 | 0 | 0 | 604 607 349 |
| 0 | 0 | ||||||||
| Regnskapsmessig mer/mindreforbruk | 178 147 960 | 13 019 869 | 4 791 279 | - 1 209 382 | - 0 | 7 927 230 | - 2 500 000 | 0 | 194 926 473 |
| 0 | 0 | ||||||||
| 0 | 0 | ||||||||
| Oversikt - balanse | 0 | 0 | |||||||
| EIENDELER | 0 | 0 | |||||||
| Anleggsmidler | 26 001 548 013 | 351 790 338 | 211 078 829 | 127 859 341 | 975 066 701 | 283 710 278 | 1 735 054 | 0 | 27 386 290 438 |
| Faste eiendommer og anlegg | 13 003 615 024 | 38 593 452 | 651 865 355 | 271 691 062 | 0 | 382 092 715 | 14 347 857 608 | ||
| Utstyr, maskiner og transportmidler | 618 394 989 | 2 897 232 | 23 394 467 | 8 544 654 | 11 196 654 | 0 | 664 427 995 | ||
| Utlån | 2 682 165 836 | 2 284 817 | 0 | 2 684 450 653 | |||||
| Konserninterne langsiktige fordringer | 884 590 831 | 30 000 000 | 29 000 000 | 5 000 000 | - 948 590 831 | 0 | |||
| Aksjer og andeler | 718 272 897 | 8 151 555 | 3 289 929 | 1 834 342 | 310 993 031 | 822 562 | 1 735 054 | 0 | 1 045 099 370 |
| Pensjonsmidler | 8 094 508 435 | 310 741 551 | 155 394 433 | 71 602 077 | 12 208 316 | 0 | 8 644 454 812 | ||
| Omløpsmidler | 3 051 878 275 | 127 022 976 | 45 229 907 | 29 133 647 | 135 330 069 | 142 282 391 | 481 295 702 | 0 | 3 505 180 748 |
| Kortsiktige fordringer | 559 955 547 | 39 283 204 | 19 103 876 | 13 441 104 | 35 144 988 | 9 460 558 | 384 142 653 | - 441 892 715 | 618 639 215 |
| Konterninterne kortsiktige fordringer | 29 244 503 | - 65 099 503 | - 35 855 000 | ||||||
| Premieavvik | 372 804 865 | 21 806 403 | 8 416 702 | 3 028 714 | 26 647 | 0 | 406 083 331 | ||
| Aksjer og andeler | 0 | 0 | |||||||
| Sertifikater | 0 | 0 | |||||||
| Obligasjoner | 525 346 071 | 0 | 525 346 071 | ||||||
| Kasse, postgiro, bankinnskudd | 1 564 527 289 | 65 933 369 | 17 709 329 | 12 663 829 | 100 158 434 | 132 821 833 | 97 153 049 | 0 | 1 990 967 131 |
| SUM EIENDELER | 29 053 426 288 | 478 813 314 | 256 308 736 | 156 992 988 | 1 110 396 770 | 425 992 669 | 483 030 756 | 0 | 30 891 471 186 |
| 0 | |||||||||
| EGENKAPITAL OG GJELD | 0 | 0 | |||||||
| Egenkapital | 9 384 620 143 | 56 700 029 | 20 671 005 | 18 970 467 | 328 557 840 | 209 909 593 | 310 318 184 | 0 | 10 329 747 261 |
| Herav: | 0 | 0 | |||||||
| Disposisjonsfond | 543 698 268 | 65 336 382 | 8 731 629 | 2 819 241 | 17 740 341 | 175 339 171 | 307 818 184 | 0 | 1 121 483 216 |
| Bundne driftsfond | 195 410 178 | 1 022 316 | 0 | 0 | 196 432 494 | ||||
| Ubundne investeringsfond | 80 400 000 | 1 267 436 | 32 763 899 | 0 | 114 431 335 | ||||
| Bundne investeringsfond | 109 474 495 | 26 643 192 | 0 | 136 117 687 | |||||
| Regnskapsmessig mindreforbruk | 178 147 960 | 13 019 869 | 4 791 279 | 7 927 230 | 0 | 203 886 339 | |||
| Regnskapsmessig merforbruk | 0 | - 1 209 382 | 2 500 000 | 0 | 1 290 618 | ||||
| Udisponert i inv.regnskap | 0 | 0 | 0 | ||||||
| Udekket i inv.regnskap | 0 | 0 | 0 | ||||||
| Kapitalkonto | 8 317 330 721 | - 22 923 659 | 7 148 097 | 16 338 291 | 278 053 600 | 0 | 8 595 947 050 | ||
| Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift | 0 | 0 | 0 | ||||||
| Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest | - 39 841 479 | 0 | - 39 841 479 | ||||||
| Langsiktig gjeld | 18 062 900 309 | 374 713 997 | 205 930 732 | 119 460 680 | 697 013 101 | 158 237 354 | 162 463 031 | 0 | 18 832 128 372 |
| Pensjonsforpliktelser | 9 927 871 867 | 374 713 997 | 191 583 232 | 88 262 347 | 16 954 770 | 4 807 139 | 3 476 364 | 0 | 10 607 669 715 |
| Ihendehaverobligasjonslån | 4 790 000 000 | 0 | 4 790 000 000 | ||||||
| Sertifikatlån | 150 000 000 | 0 | 150 000 000 | ||||||
| Andre lån | 3 131 028 442 | 153 430 215 | 0 | 3 284 458 657 | |||||
| Konsernintern langsiktig gjeld | 64 000 000 | 14 347 500 | 31 198 333 | 680 058 331 | 158 986 667 | - 948 590 832 | 0 | ||
| Kortsiktig gjeld | 1 605 905 836 | 47 399 288 | 29 706 998 | 18 561 841 | 84 825 829 | 59 623 770 | 12 749 541 | 0 | 1 733 873 601 |
| Annen kortsiktig gjeld | 1 605 905 836 | 47 399 288 | 29 706 998 | 18 561 841 | 84 825 829 | 29 623 770 | 12 749 541 | - 124 899 503 | 1 703 873 601 |
| Derivater | 0 | 0 | |||||||
| Konsernintern kortsiktig gjeld | 30 000 000 | 0 | 30 000 000 | ||||||
| Premieavvik | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | |||
| Korrigering for prinsipp som påvirker EK | - 1 778 047 | - 2 500 000 | 0 | - 4 278 047 | |||||
| SUM EGENKAPITAL OG GJELD | 29 053 426 288 | 478 813 314 | 256 308 736 | 156 992 988 | 1 110 396 771 | 425 992 670 | 483 030 756 | 0 | 30 891 471 187 |
| MEMORIAKONTI | 0 | ||||||||
| Memoriakonto | 431 277 358 | 0 | 0 | 7 939 631 | 0 | 0 | 0 | 439 216 989 | |
| Herav: | 0 | ||||||||
| Ubrukte lånemidler | 410 002 649 | 7 939 631 | 417 942 279 | ||||||
| Ubrukte konserninterne lånemidler | 0 | 0 | |||||||
| Andre memoriakonti | 21 274 710 | 21 274 710 | |||||||
| Motkonto for memoriakontiene | - 431 277 358 | - 7 939 631 | - 439 216 989 | ||||||
Tabell 10.42 Konsern 2017. Tall i 1 000 kr.
Last ned tabelldata (Excel)